小型微利企业减免企业所得税计算 2023年小型微利企业的标准

小型微利企业，应纳所得税额为90万，计算应纳税额是多少（计算步骤）

纳税人享受的其他减免所得税优惠政策，比如技术先进型服务企业(服务外包类)减按15%的税率征收企业所得税，减免税额=应纳税所得额×(25%-15%)=10%×应纳税所得额。

4万元

小型微利企业减免企业所得税计算 2023年小型微利企业的标准

4、对于符合条件的从事污染防治的第三方企业与上一条的企业所得税计算方式一致。此外还有相当一部分优惠政策。

小型微减免税额=减免税额之和-项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠税额利企业适应20%的税率

应纳企业所得税=20x20%=4

根据今年的规定，小微企业应纳税所得额小于100万元的，按25%征收所得税，税率为20%，大于100万元，小于300万元的，按50%征收，税率为20%，你的应纳税所得额为90万元，小于100万元，因此，只按9025%征收所得税。

你的应纳税额=9025%20%=4.5万元

自2015年10月1日起至2016年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》财税〔2015〕99号）

一般纳税人符合条件的可以认定为小微企业，企业所得税额=应纳税所得额50%20%，你的算法是对的。

小微企业的企业所得税税收优惠政策

法律分析：小微企业企业第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权规定的，依照制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。所得税的优惠政策主要是：

年应纳税所得额不到100万元的部分，减半征收所得税；月销售额15万元以下的小规模纳税人，免征。根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的相关规定，对月销售额15万元以下的，免征。

根据《 关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财B=A×[(减半项目所得×50%)÷(纳税调整后所得-所得减免)]税〔2017〕43号)条规定：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业，是指从事非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

如何申报：看是一般纳税人还是小规模纳税人,若公司是一般纳税人,要开具专用,那么报税时有两个步骤,步:抄税,抄税是指将资产负债表、利润表、申报表、纳税申报表附列资料（本期进项税额明细表、本期销售情况明细表）等相关信息输入安装了税控机的电脑里面。然后审核，上传数据到U盘，将以上资料打印（别忘打印专用明细表和专用汇总表）第二步：去办税大厅报税。法律依据：《中华企业所得税法》

第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

小微企业的企业所得税怎么计算

三、本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。

年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，3、对于已经认定的技术先进企业或在横琴新区设立的鼓励类产业企业等，在乘以相应税率之前需要先乘以百分之十五；减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

技术先进型服务企业税收优惠，对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。

《中华企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业法律分析：，减按20％的税率征收企业所得税。需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

小型微利企业减免企业所得税

应纳所得税额=200×25%=50万;

享受主体

1、折旧税前扣除：加大工业、服务业所得税减免力度，今年对中小微企业新购置价值500万元以上设备器具，折旧为3年的可一次性税前扣除，折旧为4年、5年和10年的可减半扣除。

小型微利企业

优惠内容

1. 自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

享受条件一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

政策依据

1. 《 关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）条

小微企业应纳税所得额怎么计算

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2017年1月1日起至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元(含50万元)小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表(公告2015年第31号)，表中企业适用的所得税税率是25%，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额15%计算的。

一、企业税费优惠政策：

2、制造业缓税政策：延长制造业中小微企业缓税政策。

1、企业应纳税所得额300万以下；

3、现在资产总额在5000万以下。2、企业的从业人数在300人以下；

条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障税收收入，3、“六税两费”减免范围：扩大地方“六税两费”减免政策适用主体范围至全部小型微利企业和个体工商户。保护纳税人的合法权益，促进经济和发展，制定本法。

第四条 补充：是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收款。

2022小微企业计算公式

按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

小微企业企业所得税是按照应纳所得额乘以税率来计算的,但是对小微企业有扶植政策,符合要求的小微企业是按照应纳所得税额的25%来计算,然后乘以20%的税率,超过100万元但不超过300万元的部分,按应纳说的额的50%乘以20%的税率来计算的。

2022年小微企业税收优惠政策如下：

一、企业税费优惠政策：

一、月销售额15万元以下（含本数）的小规模纳税人，免征。

2、制造业缓税政策：延长制造业中小微企业缓税政策。

1、企业应纳税所得额300万以下；

2、企业的从业人数在300人以下；

条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和发展，制定本法。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收款。

小规模企业所得税

1、折旧税前扣除：加大工业、服务业所得税减免力度，今年对中小微企业新购置价值500万元以上设备器具，折旧为3年的可一次性税前扣除，折旧为4年、5年和10年的可减半扣除。

小规模纳税人适用征收率，不是税率。通常情况下，小规模纳税人适用3%的征收率，但营改增试点的部分特殊项目，适用5%的征收率。一、小规模纳税人的税率是：1、小规模纳税人的征收率3％。2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。二、企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润（应税所得额）25％征收。

所得税按50%计入应纳税所二、小微企业定义标准是：得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 前款所称小型微利企业，是指从事非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 本通知条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 各级财政、税务部门要严格按照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。

【法律依据】：《中华企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25％。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

《中华企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》二、本公告所称小型微利企业是指从事非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

小型微利企业减按50%计入应纳税所得额

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

法律主观：

实际叠加部分减免税额为为A和B的孰小值。

法律客观：

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按2第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。0%的税率缴纳企业所得税。

小微企业免税销售额如何计算

（三）个体工商户按照以下方法计算减免税额：

税务局规定10月份以后，月收入30000元以内的企业免征，你在17行上填上免的税额450就能通过了。收入应该是不含税的收入，开票总金额/1.03=不含税收入。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

小微企业月销售收入30000及以下的免税与你填写的免税销售额不是一个内容，不要填错了。一般的销售收入填行，第三行。

《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》

小规模纳税人免税销售额是多少？

小微企业税收优惠政策有哪些？

全年季度平均值＝全年各季二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。度平均值之和÷4

小型微利企业可以享受什么企业所得税税收优惠？，欢迎关注，点赞，业务办理请私信， 一、根据《中华企业所得税法》（令第63号）第二十八条款规定：“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。” 二、根据《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)规定：“一、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。” 前款所称小型微利企业，是指符合《中华企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例规定的小型微利企业 三、根据《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)规定：“一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额对需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。，按20%的税率缴纳企业所得税 前款所称小型微利企业，是指符合《中华企业所得税法》及其实施条例规定的小型微利企业。” 四、根据《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）规定：“一、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 前款所称小型微利企业，是指从事非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元; (二)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”